Fréquence et dates de production de la TPS/TVH pour le travailleur autonome

Dès que vous êtes inscrit à la TPS/TVH, vous devez produire une déclaration pour chaque période de déclaration que l'ARC vous attribue, même si vous n'avez fait aucune vente et que vous n'avez aucune taxe nette à verser. Manquer une échéance peut entraîner des pénalités et des intérêts. Cet aide-mémoire explique comment l'ARC choisit la production mensuelle, trimestrielle ou annuelle, les dates de production et de paiement qui s'y rattachent, l'exception pour les travailleurs autonomes qui décale souvent l'échéance au 30 avril et au 15 juin, le moment où les acomptes provisionnels s'appliquent, et la façon dont les périodes de TVQ au Québec s'alignent en général.

Renseignements généraux fondés sur des pages de l'ARC et de Revenu Québec consultées le 6 novembre 2026. Ce ne sont pas des conseils fiscaux; confirmez vos propres échéances dans Mon dossier d'entreprise ou les services en ligne de Revenu Québec et demandez à votre comptable pour votre situation.

Comment l'ARC attribue votre période de déclaration

Votre période de déclaration de TPS/TVH par défaut repose sur vos fournitures taxables annuelles au Canada durant l'exercice précédent. L'ARC publie ces tranches attribuées :

Quand vous calculez les fournitures taxables annuelles, incluez les fournitures détaxées faites au Canada et les fournitures taxables de vos associés. N'incluez pas les fournitures faites à l'extérieur du Canada, les exportations détaxées, les fournitures détaxées de services financiers, les fournitures exonérées, les ventes taxables d'immeubles immobilisés ni les fournitures d'achalandage.

La plupart des pigistes et des travailleurs autonomes se situent nettement sous 1,5 million de dollars : la production annuelle est donc la règle par défaut. Vous pouvez quand même choisir de produire plus souvent. Un déclarant annuel peut opter pour le mensuel ou le trimestriel; un déclarant trimestriel peut opter pour le mensuel. Faites-le en ligne dans Mon dossier d'entreprise ou avec le formulaire GST20. Votre période ne diminue pas automatiquement si vos revenus baissent : vous conservez la période déjà attribuée jusqu'à ce que vous produisiez un choix après que les seuils le permettent. Consultez la page de l'ARC sur la modification de votre compte de TPS/TVH.

Si vous ne savez pas encore si vous devez vous inscrire, commencez par la calculatrice du petit fournisseur et le guide TPS/TVQ pour travailleurs autonomes au Québec.

Aide-mémoire des échéances

L'ARC fixe les dates de production et de paiement selon votre période de déclaration. Si une échéance tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu par l'ARC, la déclaration ou le paiement est considéré à temps lorsque l'ARC le reçoit le jour ouvrable suivant.

Exemples de l'ARC : une période mensuelle se terminant le 31 juillet est due le 31 août; une période trimestrielle se terminant le 31 mars est due le 30 avril. Vous devez quand même produire une déclaration nulle s'il n'y a eu aucune activité.

Dates concrètes de 2027 pour les déclarants annuels autonomes au 31 décembre

La fiche de l'ARC sur les échéances fiscales 2027 pour les entreprises et les travailleurs autonomes indique que les déclarants annuels de TPS/TVH qui sont travailleurs autonomes avec une fin d'exercice au 31 décembre paient au plus tard le 30 avril 2027 et produisent au plus tard le 15 juin 2027. Les déclarants mensuels et trimestriels produisent et paient toujours un mois après la fin de chaque période.

L'exception pour le particulier en affaire, en langage simple

Beaucoup d'inscrits travailleurs autonomes produisent annuellement avec une fin d'exercice au 31 décembre. L'ARC accorde à ces déclarants une date de production plus tardive seulement si les trois conditions suivantes sont toutes remplies :

• Vous êtes un particulier qui exploite une entreprise (travailleur autonome / entreprise individuelle).
• La fin de votre exercice de TPS/TVH est le 31 décembre.
• Vous avez eu un revenu d'entreprise aux fins de l'impôt pour cette année-là.

Si les trois conditions sont remplies, vous payez tout solde au plus tard le 30 avril et produisez la déclaration au plus tard le 15 juin. Si l'une d'elles manque, la production et le paiement retombent à trois mois après la fin de l'exercice (le 31 mars pour une fin d'exercice au 31 décembre). Une société avec fin d'exercice au 31 décembre utilise toujours le 31 mars pour les deux. Les institutions financières désignées peuvent avoir une échéance de six mois; ce cas sort du profil habituel du pigiste.

La production électronique est obligatoire

Pour les périodes de déclaration se terminant en 2024 et après, presque tous les inscrits à la TPS/TVH doivent produire par voie électronique. Les organismes de bienfaisance et les institutions financières désignées particulières sont les principales exceptions. Les déclarations papier entraînent une pénalité. Vous pouvez quand même produire par voie électronique si vous devez de l'argent; payez séparément avec les options de paiement de l'ARC. Les détails figurent sur la page de l'ARC sur les exigences de déclaration et les dates limites et dans le RC4022.

Acomptes provisionnels pour les déclarants annuels

Produire une fois par année ne signifie pas toujours payer une fois par année. Si vous êtes déclarant annuel et que votre taxe nette de l'exercice précédent était de 3 000 $ ou plus, vous devez en général verser des acomptes provisionnels trimestriels durant l'exercice en cours. Chaque acompte est dû dans le mois qui suit la fin du trimestre d'exercice. Pour une fin d'exercice au 31 décembre, l'ARC indique ces dates d'acomptes :

Mon dossier d'entreprise offre un calculateur d'acomptes provisionnels. Payer les acomptes à temps évite les intérêts sur la base des acomptes, même si votre déclaration finale prévoit encore un solde ou un remboursement.

Québec : les périodes de TVQ s'alignent en général sur la TPS/TVH

Si vous exercez au Québec, Revenu Québec administre la TVQ et, pour la plupart des inscrits, aussi la TPS/TVH. Vous devez avoir le même exercice sous la TPS/TVH et sous la TVQ pour que les fréquences de déclaration restent identiques. Revenu Québec attribue les mêmes tranches de revenus que l'ARC : annuelle à 1,5 million de dollars ou moins (avec ou sans acomptes), trimestrielle au-delà de 1,5 million jusqu'à 6 millions, et mensuelle au-delà de 6 millions. Les déclarations mensuelles et trimestrielles doivent parvenir au plus tard un mois après la fin de la période; les déclarations annuelles doivent généralement parvenir au plus tard trois mois après la fin de la période. Un particulier inscrit qui a un revenu d'entreprise (autre qu'un revenu de bien), une fréquence annuelle et un exercice se terminant le 31 décembre peut produire au plus tard le 15 juin de l'année suivante, mais doit remettre les montants dus au plus tard le 30 avril. Les déclarants annuels versent en général quatre acomptes trimestriels lorsque la TPS/TVH nette prévue cette année ou versée l'an dernier atteint 3 000 $; la même règle de 3 000 $ s'applique séparément à la TVQ, de sorte que des acomptes de TVQ peuvent être exigés même sans acomptes de TPS/TVH. Les acomptes sont dus au plus tard le dernier jour du mois qui suit chaque trimestre. Vous pouvez choisir une fréquence plus élevée avec le formulaire FP-2620-V (ou en ligne) et devez normalement la conserver au moins un an : les déclarants annuels peuvent choisir le mensuel ou le trimestriel, et les déclarants trimestriels le mensuel. Les organismes de bienfaisance choisissent librement leur fréquence; les fabricants de vêtements doivent produire la TVQ mensuellement.

Gardez des dossiers de factures qui suivent votre période

Peu importe la fréquence de production, vos factures sont les pièces justificatives des ventes, des taxes perçues et des crédits de taxe sur les intrants. Les regrouper par période de déclaration accélère la déclaration et réduit les allers-retours avec le comptable. Utilisez le guide sur les dossiers de factures trimestriels TPS/TVQ même si vous produisez annuellement : la même habitude fonctionne mois par mois ou année par année. Les déclarants québécois peuvent aussi remettre au comptable un rapport TPS/TVQ des factures propre. Avant de réclamer des crédits, vérifiez les numéros de TPS/TVH et de TVQ des fournisseurs, et conservez des factures conformes aux exigences de facture de taxes.

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Sources officielles

• ARC : Exigences de déclaration et dates limites
• ARC : Modifier votre compte de TPS/TVH (périodes de déclaration)
• ARC : Payer la TPS/TVH par acomptes provisionnels
• ARC : Quand payer les acomptes
• ARC : Renseignements généraux sur la TPS/TVH pour les inscrits (RC4022)
• ARC : Échéances fiscales 2027 pour les entreprises et les travailleurs autonomes
• Revenu Québec : Périodes de déclaration de la TPS et de la TVQ
• Revenu Québec : Modification de la fréquence de déclaration
• Revenu Québec : Acomptes provisionnels TPS/TVH et TVQ

Questions fréquentes